Girişimciler için vatandaşı oldukları ülke dışında, ürün ve hizmetlerinin potansiyeline güvendikleri başka ve daha uluslararası bir pazarda şirket kurmak, her zaman caziptir. Başka bir pazarda iş kurmak, o ülkenin vergi ve iş kanunlarına uyum sağlamayı da beraberinde getiriyor. Ülkelerin vergi yasaları birbirleriyle paralellik gösterse de çeşitli noktalarda farklılaşıyor. Ayrıca ülkelerin vergi ve iş kanunlarını bilmek, istihdam gibi konularda vergi teşviklerinden yararlanmak için de önem arz ediyor. Şirketlerin Hollanda pazarında başarıya ulaşması için şirket kuruluşu, start-up vizesi ve iş hızlandırıcısı hizmetlerini servis halinde sunan Unusual Companies olarak bu yazımızda Hollanda vergi ve iş hukukuna genel bakış sunacak, “Hollanda vergi hukukuna nasıl uyum sağlanır?” sorusunun yanıtını özetlemeye çalışacağız.
Unutmayın, işletmeler için Hollanda vergi hukuku ve işletmeler için Hollanda iş hukuku, bu yazıda sıralananlarla sınırlı değil. Ancak başlangıç aşamasında özellikle yabancı girişimciler için ne ölçüde davetkar bir Hollanda vergi rejimi sunulduğunu keşfetmeniz ve vergi kaynaklı iş risklerini en aza indirmeniz için, önemli birkaç başlığı bu yazımızda bulabileceksiniz. Hollanda vergi kanunlarını incelemeye geçmeden önce, vergi ve iş kanunlarına uyumun neden önemli olduğunu hatırlayalım.
Hollanda’da vergi ve iş kanunlarına uyum neden önemli?
Regülasyon (Yönetmelik) ve yasalar, bir ülkede ticaretin işleyişinin genel çerçevesini çizen ve tüm paydaşları koruyan kurallar bütünüdür. Hollanda vergi ve iş kanunlarına uyum, Hollanda’da iş yapabilmek için esastır. Vergi ve iş kanunlarına uymayan şirketler, önemli maddi ve manevi cezalarla karşılaşabilir. Dolayısıyla kanunlara uymama girişiminde bulunmak, iş risklerini ve Hollanda uyum maliyetlerini beraberinde getirir.
Hollanda vergi sistemine ilişkin bilinmesi gerekenler
Hollanda'da vergi süreçleri, yerel adı Belastingdients olan kurum tarafından yürütülür. Hollanda'da oturum iznine sahip herkes, kümülatif gelirlerine göre gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. Ayrıca Hollanda'da kurulan şirketlerin de ödemekle yükümlü oldukları vergi türleri vardır. Hollanda'daki işletme sahipleri, Hollanda'da gelirlerine bağlı vergilerini, belediye vergilerini ve çevre vergilerini içeren genel anlamda işletme vergisi olarak adlandırabileceğimiz vergileri ödemekle yükümlüdür. Hollanda’da bir şirket, faaliyet gösterebilmek için KvK olarak adlandırılan Hollanda Ticaret Odası’na kayıt olmalıdır ve bir ticaret sicil numarası almalıdır. Bunu aldığında, otomatik olarak Vergi İdaresine ve Gümrük İdaresine de bilgi gider ve şirketin varlığı resmiyet kazanır. Sonrasında Vergi İdaresi (Belastingdienst) tarafından, uygunluk kararı doğrultusunda, vergi kimlik numarası şirketlere atanır. Şunu unutmamak gerekir ki; ticaret sicil numarası ve vergi kimlik numarası farklı şeylerdir. Şirketleri ilgilendiren başlıca vergi türleri, Hollanda kurumlar vergisi, Hollanda bordro vergisi ve Hollanda katma değer vergisi olarak özetlenebilir.
Hollanda kurumlar vergisi
Genel anlamda Hollanda’da yerleşik bir şirket, küresel geliri üzerinden Hollanda standart kurumlar vergisine tabidir. Hollanda’da standart asgari kurumlar vergisi, %25,8 olarak belirlenmiştir. Bu oran, yıllık geliri 200.000 Euro ve üzeri olan şirketler için geçerliyken, bunun altında gelir elde eden şirketler %19’luk vergi dilimi içinde değerlendirilir. Hollanda’da özel limited şirketler (besloten vennootschap, bv) ve halka açık limited şirketler (naamloze vennootschap, nv), her yıl kurumlar vergisi beyannamesi doldurmakla yükümlüdür.
Bordro vergisi
Bordro vergisi, Hollanda’da istihdam yapan şirketleri ilgilendiren bir vergi türüdür. Bu verginin içeriğinde maaş vergisi, ulusal sigorta katkıları, çalışanın sigorta katkıları ve Sağlık Sigortası Kanunu (Zvw) uyarınca gelire bağlı katkı payı gibi kırılımlar bulunur. İşverenler, örneğin çalışan sigorta programları kapsamında, Hastalık Yardımları Yasası (ZW), Maluliyet Sigortası Kanunu (WAO) ve İşsizlik Sigortası Yasası (WW) gibi katkı paylarını kapsayan tüm maliyetleri üstlenmekle yükümlü kılınır. İşverenler, Vergi ve Gümrük İdaresi’ne kaydolarak, Hollanda’da çalışan istihdam etmeye başlayabilir.
Katma değer vergisi
Hollanda'da katma değer vergisi de işverenleri ilgilendiren vergi türleri arasında yer alır. Hollandacada “Belasting over de Toegevoegde Waarde” veya kısaca BTW olarak bilinen katma değer vergisi için belirlenen oranlar %21, %9 ve %0’dır.
Hollanda işverenler için vergi teşvikleri
Hollanda’da şirketler için vergi sistemi, pek çok ülkeyle benzerlik gösterir. Öte yandan Hollanda, katma değerli iş üreten işverenlere sağladığı maddi teşviklerle farklılaşır.
Yüksek vasıflı göçmen istihdamında Hollanda %30 Vergi İstisnası (30% Ruling)
Örneğin Hollanda’da işverenler, yüksek vasıflı göçmen istihdam ederek %30 Kuralı’ndan yararlanabilir. Usual Investments çatısı altında işveren hizmetleri ve bordro süreçlerine odaklanan Unusual Payroll’un blogunda yayımlanan şu yazıda ayrıntıları paylaşılan %30 Kuralı, Hollanda’ya taşınan ve yerleştirilen nitelikli yabancı uyruklu çalışanların, ilk 5 yıl boyunca brüt ücretlerinin %70’i üzerinden gelir vergisine tabi tutulmasını öngörür. Bu sayede işletmelerin maaş maliyetleri azalır.
İnovasyon kutusu rejimi
Patentine sahip olduğu yenilikçi bir ürün ve teknolojiden gelir elde eden şirketler, inovasyon kutusu vergi rejimine tabi tutulabilir. Ülkede inovasyonu teşvik etmek için Hollanda hükümeti tarafından hayata geçirilen bu rejim, toplam kârının %30'u inovatif ürün veya teknolojisinden gelen işletmelerin, gelirlerinin bu kısmı için %9 kurumlar vergisi öder.
Girişimci ödeneği
Hollanda’daki işletme sahipleri, girişimci ödeneğine de hak kazanabilir. Kârdan düşülen girişimci ödeneği, özel şirket mülkiyeti ödeneği, yeni şirketler için vergi indirimi, Ar-Ge vergi kredisi gibi ödenekleri içerir.
Vergi karmaşıklığını Unusual Companies hizmetleriyle çözün
Hollanda'da şirket kuruluşu ve büyüme konularında anahtar teslim hizmetler sunan Unusual Companies olarak bu yazımızda, Hollanda vergi ve istihdam hukukuna uyum konusunda bilmeniz gerekenlerin bir bölümünü özetledik. Daha fazlasını öğrenmek, Hollanda'da şirket kuruluşu süreçlerini pürüzsüz tamamlamak ve uyum risklerini en aza indirmek için Hollanda'ya açılma sürecinizde Unusual Companies'in hizmetlerinden yararlanın.
